So rechnen Sie netto und brutto um

Die Umsatzsteuer ist ein Prozentsatz vom Nettobetrag. Von netto zu brutto multiplizieren Sie mit 1 plus Steuersatz, von brutto zu netto teilen Sie durch diese Zahl:

20 %: brutto = netto × 1,20, netto = brutto ÷ 1,20. Die Steuer ist ein Sechstel des Bruttobetrags.
13 %: brutto = netto × 1,13, netto = brutto ÷ 1,13.
10 %: brutto = netto × 1,10, netto = brutto ÷ 1,10.
4,9 %: brutto = netto × 1,049, netto = brutto ÷ 1,049.

Beispiel: 1.000,00 € netto sind bei 20 % genau 1.200,00 € brutto, davon 200,00 € Umsatzsteuer. Umgekehrt stecken in 1.200,00 € brutto 1.000,00 € netto. Der Rechner rundet auf ganze Cent, ab einem halben Cent auf. Bei „brutto in netto“ bleibt der eingegebene Bruttobetrag unverändert: Netto plus Steuer ergibt immer genau diesen Betrag.

Welcher Steuersatz gilt?

Der Normalsteuersatz beträgt 20 % (§ 10 Abs. 1 UStG). Er gilt, solange kein ermäßigter Satz zutrifft. Die ermäßigten Sätze stehen im Gesetz in Listen; hier die wichtigsten Beispiele.

10 %

Zu 10 % werden unter anderem Lebensmittel, Bücher und Zeitungen sowie Arzneimittel verkauft (Anlage 1; für ausgewählte Grundnahrungsmittel gilt seit Juli 2026 der Satz von 4,9 %). Dazu kommen die Vermietung von Grundstücken für Wohnzwecke, die Beherbergung in eingerichteten Wohn- und Schlafräumen und die Beförderung von Personen, ausgenommen die per Flugzeug (§ 10 Abs. 2 UStG). Was bei Miete, Ferienwohnung und Garage gilt, steht unter Rechnung bei Vermietung und Ferienwohnung.

13 %

Zu 13 % werden unter anderem Kunstgegenstände wie Gemälde und Originalgrafiken, Schnittblumen und lebende Pflanzen, Brennholz und bestimmte lebende Tiere verkauft (Anlage 2; Kunstgegenstände nur unter bestimmten Voraussetzungen). Außerdem gelten 13 % für Umsätze aus der Tätigkeit als Künstler, Theater-, Museums- und Kinoleistungen, Zirkus, Eintrittskarten für sportliche Veranstaltungen, Schwimmbäder und die Personenbeförderung im Flugzeug (§ 10 Abs. 3 UStG).

4,9 %

Seit dem 1. Juli 2026 gilt für ausgewählte Grundnahrungsmittel der Satz von 4,9 % (§ 10 Abs. 1a UStG). Welche Waren das sind, steht in Anlage 3 des Gesetzes nach der Kombinierten Nomenklatur. Er gilt für die Lieferung, nicht für Restaurant- und Cateringumsätze, und nicht für ein Produkt, das ein begünstigtes mit einem anderen Lebensmittel verbindet (z. B. eine Buttersemmel). Getrennt gekaufte Waren behalten jeweils ihren Satz.

Ob ein Gegenstand oder eine Leistung unter einen ermäßigten Satz fällt, hängt vom Einzelfall ab. Im Zweifel fragen Sie das Finanzamt oder Ihre Steuerberatung. In Jungholz und Mittelberg gilt ein eigener Satz von 19 %, den der Rechner nicht anbietet.

Und 0 %?

Einen Steuersatz von 0 % gibt es in Österreich nicht. Steuerfreie Umsätze (§ 6 UStG) haben keinen Steuersatz: Auf der Rechnung steht dann ein Hinweis auf die Befreiung statt Steuersatz und Steuerbetrag. Das betrifft auch Kleinunternehmer, die keine Umsatzsteuer ausweisen dürfen. Wie das aussieht, steht in der Kleinunternehmer-Rechnung. Die Auswahl „0 %“ im Rechner zeigt deshalb nur, dass Netto und Brutto gleich sind.

Netto und brutto auf der Rechnung

Eine Rechnung über mehr als 400 € weist Nettobetrag, Steuersatz und Steuerbetrag aus (§ 11 Abs. 1 UStG). Bei einer Kleinbetragsrechnung bis 400 € genügen der Bruttobetrag und der Steuersatz (§ 11 Abs. 6 UStG). Mehr dazu im Ratgeber Was muss auf die Rechnung?

Haben Sie mehrere Positionen mit demselben Satz, wird die Steuer sinnvollerweise einmal aus der Summe berechnet und nicht je Position: Rundet man jede Zeile einzeln, kann die Summe um einen Cent abweichen. Der Rechnungsgenerator rechnet so, pro Steuersatz einmal gerundet.

Häufige Fragen

Wie rechne ich 20 % Umsatzsteuer heraus?

Teilen Sie den Bruttobetrag durch 1,2: Das ist der Nettobetrag. Die Umsatzsteuer ist der Unterschied, also ein Sechstel des Bruttobetrags. Aus 120,00 € brutto werden 100,00 € netto und 20,00 € Umsatzsteuer. Nicht 20 % vom Bruttobetrag abziehen: Das wären 96,00 €.

Ist Umsatzsteuer dasselbe wie Mehrwertsteuer?

Ja. Das Gesetz spricht von Umsatzsteuer, im Alltag sagt man oft Mehrwertsteuer oder kurz MwSt. Auf Rechnungen in Österreich ist „Umsatzsteuer“ oder „USt“ üblich.

Muss ich als Kleinunternehmer Umsatzsteuer ausweisen?

Nein, und Sie sollten es nicht: Weist ein Kleinunternehmer Umsatzsteuer aus, schuldet er sie dem Finanzamt, wenn die Rechnung an einen Unternehmer geht (§ 11 Abs. 12 UStG). Ob Sie unter die Regelung fallen, prüft der Kleinunternehmergrenze-Rechner.

Gilt der Satz von 4,9 % für alle Lebensmittel?

Nein, nur für die ausgewählten Grundnahrungsmittel aus Anlage 3 des Umsatzsteuergesetzes. Andere Lebensmittel bleiben bei 10 %, ebenso Produkte, die ein begünstigtes mit einem anderen Lebensmittel verbinden, und Speisen im Restaurant.

Quellen

Alle Pflichtangaben im Überblick

Umsatz­steuer-Rechner (MwSt) Österreich